В 2023 году в законную силу вступает ряд налоговых изменений, касающихся выплат, отчетности, получения пособий и взаимодействия с госорганами. Они коснутся как физических, так и юридических лиц.

Единый счет налогоплательщика

В 2023 году все платежи по налоговым сборам необходимо отправлять на единый счет. В случае переплаты положительное сальдо можно использовать для оплаты;

• налогов третьих лиц;

• собственных будущих налогов;

• задолженностей.

При неоплате налога ФНС будет выставлять требование. Если после этого средства не будут переведены, налоговая инспекция обратится в банк указанного лица для принудительного взыскания нужной суммы с расчетного счета.

Даты уплаты налогов и сдачи отчетности

С 2023 года оплата налоговых сборов должна производиться до 28 числа текущего месяца, а его начисление – до 22. В связи с изменением отчетных периодов произошла трансформация 6-НДФЛ. В 2023 году для определения налоговой базы по повышенной ставке 15% будут учитываться все доходы, полученные за год. Исключения составляют доходы от долевого участия и выплаты мобилизованным гражданам и членам их семей.

Налог на имущество

В 2023 для определения суммы налога на имущество можно использовать прошлогоднюю кадастровую стоимость (кроме тех случаев, когда объект был видоизменен или трансформирован). При этом компании могут не сдавать декларации в отношении недвижимости, по которой они получают льготы в форме:

• освобождения от уплаты налога;

• использования сниженной ставки;

• уменьшения налогооблагаемой базы;

• сокращения суммы для оплаты.

В 2023 ИФНС самостоятельно проводит расчеты и направляет соответствующие уведомления.

Слияние ПФР и ФСС

ПФР и ФСС объединятся в СФР – Социальный фонд России, который будет работать по принципу «единого окна». Он будет выполнят следующие функции:

• начислять и выплачивать пенсии и пособия;

• предоставлять все виды государственного обеспечения;

• вести персонифицированный учет в системах пенсионного и социального страхования;

• инвестировать средства пенсионных накоплений;

• заниматься прогнозированием;

• предоставлять государственные гарантии, в т.ч. касающиеся мер социальной поддержки;

• организовать мероприятия реабилитации застрахованных лиц и т.д.

Изменения области страховых взносов

К основным страховым нововведениям 2023 года можно отнести:

• введение единого тарифа для страхования у ИП и юрлиц;

• запуск нового принципа расчета предельной базы взносов;

• появление единого тарифа для ИП на ОПС и ОМС (45 842 руб.);

• возможность оплаты добровольных страховых взносов для самозанятых;

• необходимость внесения страховых взносов по ГПД.

Пособия и маткапитал

В 2023 году начинает действовать единое пособие для семей с низкими доходами, в которых есть дети. Оно объединяет все меры соцподдержки, в т.ч. выплаты:

• на первого и третьего ребенка;

• в связи с рождением или усыновлением ребенка (до 3 лет);

• по уходу за ребенком до 1,5 лет для незастрахованных;

• в форме пособий на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет;

• малообеспеченным беременным женщинам, вставшим на учет на ранних сроках.

Семьи с детьми, рожденными до 31.12.22, могут отказаться от перехода на новое пособие и получать выплаты по старым правилам. Это актуально для всех регионов.

В 2023 года увеличился размер маткапитала. На первого ребенка он составил 589 569 руб., а на второго: 779 094 руб. В рамках принятия изменений упростились правила направления средств МК на образование детей и появилась возможность получать из него ежемесячную выплату на ребенка вне зависимости от количество несовершеннолетних в семье.

Изменение разных систем налогообложения

Нововведения 2023 коснулись всех систем налогообложения в РФ. В частности, произошло следующее:

• изменился срок уплаты налогов УСН и предоставления отчетов;

• проиндексировались предельные базы на УСН;

• вышел запрет на УСН и ПСН для компаний, выпускающих и продающих ювелирные украшения и изделия с драгметаллами;

• дата перечисления ЕСХН сдвинулась на 28 марта.

Применение новой системы АУСН

В 2023 году во всех регионах будет активно продвигаться автоматизированная УСН или АУСН. Участвовать в эксперименте по ее интеграции могут ЮЛ и ИП с численностью сотрудников до 5 человек, годовым доходом до 60 млн.руб., без филиалов и представительств и с остаточной стоимость основных средств до 150 млн.руб. При этом по правилам в АУСН не могут быть подключены банки, кредитные компании, страховщики, производители подакцизных товаров и фирмы, занимающиеся организацией азартных игр.

Система позволяет использовать 2 налоговые базы на выбор: доходы (по ставке 8%) и доходы за вычетом расходов (20%). Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать режим и направить соответствующее заявление в ФНС.

Получение государственных услуг в сфере занятости населения

Запуск портала «Работа России» способствовал цифровизации служб занятости во всех регионах. В 2023 году через него можно получить помощь в поиске работы, пройти профтестирование или оформить заявку на подбор персонала. Портал интегрировал с сервисом Госуслуг и для входа на него можно использовать единую учетную запись.